Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Бухучет покупки квартиры на компанию на усно

Определение налоговой базы , Упрощенная система налогообложения УСН При получении организацией, применяющей упрощенную систему налогообложения, в счет выполненных работ квартиры по договору долевого участия на ее приобретение в строящемся доме, предназначенной для дальнейшей реализации, и проведении зачета взаимных требований доходы от реализации выполненных работ учитываются в составе доходов при определении объекта налогообложения на дату погашения задолженности, то есть на дату проведения зачета взаимных требований. Об этом Письмо Минфина РФ от В соответствии с п. При определении объекта налогообложения не учитываются, в частности, доходы, указанные в ст.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Бухучет недвижимости при УСН: подтверждающие документы, проводки (по кадастровой стоимости)

Стоимость таких объектов, как здания, склады, офисы — немаленькая и, в дальнейшем, если возникнет желание продать ОС, можно столкнуться с неожиданными затратами, ведь учет основных средств на упрощенной системе обладает рядом особенностей и лучше узнать о них до приобретения недвижимости. Документы покупки Главный документ — это договор. Цена, момент перехода права собственности, состояние и составляющие если речь о комплексе помещений — все будет прописано в нем. Если организация покупает ОС в рассрочку, то, возможно, оно будет передано ей в собственность, но при этом останется в залоге у продавца до полного расчета.

Договором может быть предусмотрено, что право на владение переходит только после оплаты всей суммы и процентов если есть. Чаще всего это условие действует при лизинге фактически особый вид аренды с правом выкупа. Условия лизинга могут предусматривать как учет на балансе лизингодателя, так и лизингополучателя, от этого зависит бухгалтерский и налоговый учет. Если для продавца объект является: основным средством, то он составляет акт ОС-1а в одном экземпляре, который оставляет себе и накладную ТОРГ в двух экземплярах; товаром, то составляется только ТОРГ Форма ОС-1а может составляться в двух экземплярах и подписываться в качестве передаточного документа между продавцом и покупателем.

В некоторых случаях покупатель учитывает срок использования, указанный продавцом для целей собственного учета. Дополнительно предоставляются продавцом: Кадастровый паспорт. Выписка из ЕГРН реестр недвижимости — обратите внимание на отсутствие упоминаний об обременении в ней. Акты о передаче водяных и электрических счетчиков.

В них указывают номер счетчика и его показания на дату передачи объекта, чтобы не пришлось оплачивать чужие коммунальные долги. Акт разграничения балансовой принадлежности электросетей — необходим, чтобы определить, откуда начинается ответственность за состояние сетей и оборудования абонента. Заключение экспертизы о состоянии недвижимости и соответствия ее противопожарным и санитарным нормам.

Не обязательно, если у сторон нет разногласий по этому поводу, то данные о состоянии просто указываются в тексте договора. Другие технические и регистрационные документы. Для заключения сделки и регистрации понадобятся: Документы, подтверждающие оплату, если момент перехода права собственности зависит от нее.

Решение собрания участников единственного участника об одобрении сделки. Причем такое решение обычно просят, даже если сделка не является крупной, для перестраховки.

Либо стоит запастись доказательствами, подтверждающими, что сделка не относится к крупным и не требует отдельного решения. Как правило, это еще сложнее. Договор и акт передачи. Документы представителей. Если от лица организации действует руководитель, то ничего не нужно, кроме паспорта. Если другой сотрудник, то необходима доверенность. Итак, купля-продажа состоялась, и организация стала обладателем недвижимости.

Дальнейшие действия зависят от готовности ее к использованию. В этом случае можно сразу ввести объект в эксплуатацию. Ввод в эксплуатацию в бухучете недвижимости производится независимо от даты регистрации права на них п. ОС, находящиеся в процессе регистрации, отражаются на счете 01 обособленно. Даже при покупке нового здания не избежать трат: государственная пошлина, экспертные услуги. Возможно, для принятия и оформления объекта пришлось привлекать собственных работников, направлять их в командировку.

Поэтому редкий случай, когда цена по договору купли-продажи и первоначальная стоимость совпадают. В отличие от бухгалтерского, для налогового учета первостепенно получение официального документа о праве собственности.

Уменьшение налогооблагаемой базы на затраты начинается после регистрации п. Причем имеет значение момент приобретения, если до упрощенной организация применяла иную систему и именно тогда было куплено ОС. Расчет первоначальной стоимости: разница между стоимостью приобретения и начисленной по правилам ОСНО амортизации за время действия общей системы. Период списания: СПИ до 3-х лет — в первый год применения упрощенки. СПИ больше 15 лет — списание растягивается на 10 лет.

Учитывая, что у зданий и вообще капитальной недвижимости большой срок службы, то, скорее всего, он составит более 15 лет.

Правда, если вы купили не новое здание, есть шанс уменьшить СПИ. В этом случае ОС включается в амортизационную группу, которую использовал продавец п. Пример: Фирма приобрела здание. СПИ составил 30 лет, здание находилось в эксплуатации 12 лет. Компания решила продать объект недвижимости. С единого сельхозналога ЕСХН. Определение стоимости ОС: остаточная стоимость на дату перехода на ЕСХН минус расходы, учтенные в период применения сельхозналога.

Период списания: аналогично пункту 1. С ЕНВД. Стоимость определяется как разница между стоимостью приобретения и начисленной за время применения ЕНВД амортизацией, рассчитанной по правилам БУ. Списание расходов не происходит. Самый, наверное, невыгодный вариант из всех. Первоначальная стоимость принимается к учету по правилам БУ. Период списания: с момента ввода в эксплуатацию в налоговом периоде приобретения.

Во всех случаях списание происходит равными долями в каждом отчетном периоде, то есть квартале, с учетом суммы, приходящейся на данный налоговый период год , а не ежемесячно. Пример 1. В 4 квартале 31 декабря — еще Пример 2. Фирма приобретает офисное здание ценой 15 млн рублей и амортизирует его какое-то время, находясь на ЕНВД. С 1 января переходит на УСН. Первоначальная стоимость для учета на упрощенной системе составит 13 млн рублей, СПИ — 30 лет. Обратите внимание!

Списываются расходы в пределах фактически оплаченных сумм. Если применяется рассрочка платежа, то надо учитывать только оплаченную часть. Как видите, эта система не похожа на обычную амортизацию при ОСНО и несколько сложнее. Покупка ОС, требующего доработки В случае если объект требует доработки — ремонта, монтажа коммуникаций водопровод, канализация, электросеть и т. При этом можно: Нанять стороннюю организацию. Д 08 К 60,76 — отражен затраты на подрядчиков.

Выполнить работы собственными силами. Д 08 К 10 — списаны использованные материалы, Д 08 К 70 и Д 08 К 69 — отражена зарплата рабочих, задействованных в работах, и отчисления с нее, Д 08 К 23,25,26 — показаны расходы вспомогательных производств и управления.

Аккумулировав затраты на 08 счете, вы получаете фактически первоначальную стоимость, которую затем переносите на 01 счет для введения объекта в эксплуатацию. Заметьте, при принятии ОС к учету на 01 счете не имеет значения фактическое использование, главное — готовность к работе. Если несвоевременно отразить перевод в эксплуатацию, можно навлечь на себя проблемы: Занижение базы по налогу на имущество. Ранее упрощенцы освобождались от уплаты этого налога, но с года и они попали под раздачу.

Правда изменения коснулись только тех, кто владеет недвижимостью определенного вида, с утвержденной местными властями кадастровой стоимостью.

Подробнее в ст. Искажение остаточной стоимости, влияющей на право применения УСН. Лимит составляет млн в году, при превышении этого значения организация теряет право на упрощенную систему. Неправильное отражение финансового состояния и активов компании. Отсутствие амортизации в БУ искажает реальную картину прибылей и убытков и может повлиять на принятие решений собственниками и распределение дивидендов.

Если основное средство не будет временно использовано и нет желания списывать расходы по нему в НУ и БУ, то требуется соблюсти определенную процедуру. Нужно ввести в эксплуатацию ОС, а затем направить его на консервацию. Для этого необходимо: Издать приказ о переводе ОС на консервацию с указанием периода и сопутствующих мероприятий например, обесточивание здания, перекрытие воды, опечатывание помещений, вынос оборудования и прочее.

Составить акт. Форма утверждается организацией самостоятельно. В нем перечисляются не только проведенные работы, но и затраты на них, а также указывается конкретная дата перевода объекта в новый статус.

Перечень затрат по УСН закрытый и определен в статье Поскольку в нем отсутствуют расходы на консервацию и последующие обслуживание подобных объектов, то они не включаются в расходы на УСН. Обособить на счете 01 законсервированные ОС на отдельном субсчете. Естественно на это время приостанавливается и списание в НУ. Налогом на имущество в общем случае они продолжают облагаться, разве что местное законодательство даст освобождение от налогообложения.

Аналогичное правило действует для модернизируемых или реконструируемых ОС конечно, если при этом они никак не используются.

Только срок их временного выбытия из строя должен быть уже не 3, а 12 месяцев. Документация при принятии к учету На каждый объект заводится карточка ОС-6 для группы объектов ОС-6а , в ней отражается ключевая информация. Применение этих форм не обязательно, можно разработать и свой вариант, главное, чтобы он содержал все необходимые данные.

Малые предприятия могут использовать не карточки, а книгу учета унифицированная ОС-6б , допускается собственная форма. Сведения для заполнения берутся из полученной при покупке документации.

Об учете квартир для проживания сотрудников организации

Вопрос: бухгалтерский и налоговый учет выше описанных действий, должны ли платить налог на имущество с кадастровой стоимости, должны ли подавать отчет в налоговую по данному объекту? Ответ Ваша ситуация неоднозначна и конечное решение о том, как учесть квартиру, принимать вам придется самостоятельно.

Поясним по порядку. Опубликована таблица ставок налога на имущество для малого бизнеса в 85 регионах РФ на год.. Читайте в журнале "Упрощенка" 1. Налог на имущество Платить налог нужно только с тех жилых домов и жилых помещений, которые не числятся на балансе в качестве объектов основных средств. Это значит, что перечислять налог на имущество придется с жилых объектов, в том числе и квартир, которые учтены как: — товары на счете 41; — готовая продукция на счете 43; — товары отгруженные на счете Вы не указали, в каком регионе у вас квартира.

Но в любом случае, если ООО, будучи на УСН, включило квартиру в состав основных средств и отразило на счете 01, платить со стоимость налог на имущество по кадастровой стоимости не нужно. Декларацию тоже подавать не следует, поскольку объект налогообложения у вас отсутствует. Бухгалтерский и налоговый учет В бухгалтерском учете объект признается основным средством, если в отношении него выполняются следующие условия: а объект предназначен для использования в производстве продукции, при выполнении работ или оказании услуг, для управленческих нужд организации либо для предоставления организацией за плату во временное владение и пользование или во временное пользование; б объект предназначен для использования в течение длительного времени, то есть срока продолжительностью свыше 12 месяцев или обычного операционного цикла, если он превышает 12 месяцев; в организация не предполагает последующую перепродажу данного объекта; г объект способен приносить организации экономические выгоды доход в будущем.

Из вашего вопроса, четко не ясно, вы планируете использовать квартиру в предпринимательской деятельности или нет. Учесть квартиру в качестве основных средств можно, если она будет сдаваться в аренду, либо в ней будут проживать командированные сотрудники и т.

Иначе квартира не попадает по определение основных средств и амортизация по ней в бухучете, соответственно не начисляется. В налоговом учете при УСН ситуация аналогичная. Амортизируемым имуществом в целях гл. В то же время согласно ст. Исходя из вышеизложенного амортизация, по правилам гл. Москве от В Письмах Минфина России от Аналогичный подход применяется и при упрощенной системе налогообложения.

Если вы сдадите квартиру в аренду, то можете попробовать учесть ее в качестве объекта основных средств. Тогда в бухгалтерском учете квартиру нужно отнести в десятую амортизационную группу - имущество со сроком полезного использования свыше 30 лет Классификация основных средств. Что касается налогового учета при УСН, то основные средства списываются на расходы в общем порядке — равными долями ежеквартально в течение первого календарного года использования п.

Но есть вероятность, что налоговики не признают и оспорят подобные расходы. То есть вопрос о возможности включения стоимости квартиры в расходы по УСН очень спорный. Ведь наверняка арендная плата от сдачи квартиры не может сравниться с теми расходами, которые вы понесли при покупке. И налоговики посчитают, что эти расходы не направлены на получение дохода. Читайте в журнале "Упрощенка" Ваши коллеги сейчас читают.

Затраты на ее проведение при УСН учитываются в расходах. Они таковыми признаются с момента запуска объекта в работу. Расходы списываются равномерно до конца года, знаменующего завершение реконструкции или ремонта объекта недвижимости.

Затраты на ее проведение при УСН учитываются в расходах. Они таковыми признаются с момента запуска объекта в работу. Расходы списываются равномерно до конца года, знаменующего завершение реконструкции или ремонта объекта недвижимости.

К учету принимаются расходы оплаченные. В целом работа обошлась в тыс. Деньги переведены на счет компании, сделавшей реконструкцию. Расходы будут учитываться по 40 тыс. Затраты на проектную документацию также являются расходами, которые увеличивают стоимость ОС первоначальную.

Они отражаются аналогично примеру, описанному выше. Процент по кредиту займу , который привлекается к приобретению ОС и признается инвестиционным активом. Расходы на доведение объекта недвижимости до пригодного для использования состояния ремонтные работы, реконструкция.

Прочие затраты, которые напрямую связаны с покупкой комиссионные посреднику, командировочные расходы. В отношении компаний, используемых ОСНО, необходимость отправки документов для госрегистрации, чтобы начать начислять амортизацию, отсутствует. Особенности учета недвижимых объектов Недвижимость выступает особым товаром. Так можно утверждать, поскольку: Право собственности и прочие вещные права необходимо регистрировать в едином госреестре.

Только тогда они признаются законными. Когда компания изначально собирается продать объект недвижимости, он не учитывается как ОС. Это относится к тем предприятиям, которые занимаются именно покупкой недвижимости и ее продажей. Поэтому подобные объекты для них не ОС, а товар сч. Для учета налогового не важно, как именно фиксируется недвижимость в бухучете. Она всегда отражается как имущество, подлежащее амортизации.

Учет недвижимости у продавца При продаже и выбытии объекта недвижимости его стоимость необходимо с бухучета списать. Выручка может быть признанной, если в комплексе выполняются такие условия: Компания располагает правом на нее. Оно подтверждается конкретными соглашениями. Сумма выручки обозначена и рассчитана.

Присутствуют доказательства того, что организация, проведя операцию продажи, увеличит свои экономические выгоды. К покупателю перешло право собственности на недвижимость. Расходы на проведенную операцию продажи определяются однозначно. Доходы и затраты от списания ОС с бухучета зачисляются на прибыли и убытки как доходы и расходы прочие. Компания А продала фирме Б сооружение за 2 млн.

Объект передан первого марта года. Право на собственность зарегистрировано Стоимость сооружения первоначальная — 4,5 млн. Компания-продавец провела бухгалтерские записи:.

Покупка квартиры на юридическое лицо: плюсы и минусы

Можно ли в налоговом учете начислять амортизацию по служебным квартирам. Вы ответили, что квартиру нужно поставить на учет в качестве основного средства, но амортизацию при этом начислять не можем, так как от данной квартиры получать доход не будем, и она не участвует в производстве продукции.

Актив принимается организацией к бухгалтерскому учету в качестве основных средств, если одновременно выполняются следующие условия: объект предназначен для использования в производстве продукции, при выполнении работ или оказании услуг, для управленческих нужд организации либо для предоставления организацией за плату во временное владение и пользование или во временное пользование; объект предназначен для использования в течение длительного времени, то есть срока продолжительностью свыше 12 месяцев или обычного операционного цикла, если он превышает 12 месяцев; организация не предполагает последующую перепродажу данного объекта; объект способен приносить организации экономические выгоды доход в будущем.

В нашем случае условия для постановки на учет данной квартиры в качестве основного средства не выполняются. Как быть в данном случае, как учитывать данную квартиру? В бухучете стоимость квартиры списывайте путем начисления амортизации. В налоговом учете расходы на приобретение указанной квартиры не учитывайте.

Все имущество, которое находится в собственности организации, должно быть отражено на счетах бухучета cт. Имущество организации может быть учтено либо в составе внеоборотных, либо в составе оборотных активов. Следовательно, существуют два варианта учета объектов непроизводственного назначения: в составе материально-производственных запасов МПЗ или в составе основных средств. Обоснование Какое имущество относится к основным средствам Бухучет Основным критерием принадлежности имущества к категории основных средств в бухучете является срок его полезного использования.

Основными средствами может быть признано имущество, которое:4 предназначено для использования в производственной управленческой деятельности организации или для передачи в аренду; не предназначено для перепродажи; способно приносить доход в будущем. В частности, в состав основных средств могут входить: здания, сооружения; рабочие и силовые машины и оборудование; измерительные и регулирующие приборы и устройства; вычислительная техника; инструмент, производственный и хозяйственный инвентарь и принадлежности; земельные участки; капитальные вложения в земельные участки затраты на коренное улучшение земель и в арендованные основные средства.

Одним из них является использование имущества в деятельности, направленной на получение доходов, или для управленческих нужд организации. Объекты непроизводственного назначения этим критериям не соответствуют. Однако все имущество, которое находится в собственности организации, должно быть отражено на счетах бухучета cт.

В этом случае организации не придется начислять по таким объектам амортизацию. Списывать стоимость таких объектов следует через амортизацию износ. Независимо от стоимости объектов непроизводственного назначения порядок их отражения в бухучете и начисления амортизации организация должна предусмотреть в своей учетной политике.

Если в российских стандартах какой-то способ учета не описан, можно применять нормы МСФО, но обязательно укажите на это в учетной политике. Какие расходы можно учесть при расчете единого налога при упрощенке Признание расходов Какие расходы можно учесть на упрощенке при уплате единого налога с разницы между доходами и расходами Перечень расходов, которые можно признать при упрощенке, является строго ограниченным. Он приведен в пункте 1 статьи В этот перечень входят, в частности: расходы на приобретение сооружение, изготовление , а также достройку дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств; затраты на приобретение или самостоятельное создание нематериальных активов; материальные расходы, в том числе расходы на покупку сырья и материалов; расходы на оплату труда; стоимость покупных товаров, приобретенных для перепродажи; суммы входного НДС, уплаченные поставщикам; другие налоги, сборы и страховые взносы, уплаченные в соответствии с законодательством.

Эти налоги включать в состав расходов нельзя подп. Кроме того, по итогам года налоговую базу можно уменьшить за счет убытков прошлых лет п. Особенности признания отдельных расходов при расчете единого налога представлены в таблице. Кроме того, ряд расходов, поименованных в пункте 2 статьи Такой порядок установлен для:1 материальных расходов подп.

Они принимаются к учету по тем же правилам, что установлены для учета материальных расходов при расчете налога на прибыль п. Исключение составляет дата признания таких расходов: налоговую базу по единому налогу они уменьшают сразу после оплаты подп. Эти затраты принимаются к учету в порядке, установленном для признания расходов на оплату труда при расчете налога на прибыль п. О включении в состав расходов больничных пособий, выплаченных за счет страховых взносов в ФСС России, см.

Как учесть при налогообложении выплату больничного пособия. Организация применяет специальный налоговый режим ; расходов на обязательное страхование сотрудников, имущества и ответственности подп.

Что относится к амортизируемому имуществу в налоговом учете Можно ли в налоговом учете начислять амортизацию по служебным квартирам Нет, нельзя. Организация не вправе амортизировать квартиры, купленные для служебного пользования. Это связано с тем, что под основными средствами, которые можно амортизировать, понимается имущество, используемое в качестве средств труда для производства и реализации товаров или управления организацией ст. Квартиры под данное определение не подходят и для извлечения дохода не используются.

Следовательно, начислять по ним амортизацию нельзя. Такая позиция отражена в письме Минфина от Одновременно представители Минфина поясняют, что служебные квартиры можно учитывать в составе обслуживающих хозяйств. Об этом сказано в статье Как правило, служебные квартиры доходов не приносят, поэтому их содержание убыточно. Вообще-то такие убытки могут уменьшать налогооблагаемую прибыль, полученную от основной деятельности.

Но для этого должны быть выполнены определенные требования. Если эти требования не выполняются, убыток можно погашать в течение 10 лет, но только за счет прибыли, полученной обслуживающим хозяйством.

Очевидно, что служебные квартиры, которые не приносят доходов, установленным критериям не соответствуют. Поэтому воспользоваться рекомендациями Минфина на практике организации не смогут. Именно эти случаи, по мнению ФНС, относятся к предоставлению и погашению займа для оплаты товаров, работ, услуг.

Если организация выдает денежный заем, получает возврат такого займа или сама получает и возвращает заем, кассу не применяйте. Зарегистрируйтесь и продолжите чтение. Регистрация займет всего полторы минуты. У меня есть пароль.

УСН: УЧЕТ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ ПРИ ПОЛУЧЕНИИ КВАРТИРЫ В СЧЕТ ОПЛАТЫ ОКАЗАННЫХ УСЛУГ

Когда квартира приобретается с целью перепродажи, затраты на ее реконструкцию учесть в расходах, уменьшающих налоговую базу по УСН, нельзя. К такому выводу пришел Минфин России в письме от На наш взгляд, с этой позицией можно поспорить. Реконструкции товара не бывает В письме рассмотрена следующая ситуация. Она приобрела квартиру с целью ее перепродажи в качестве офиса. Для этого был осуществлен перевод квартиры из жилого фонда в нежилой и проведена ее реконструкция под офис.

Компанию интересовало, может ли она учесть в расходах стоимость приобретенных материалов, используемых для реконструкции квартиры, а также затраты по оплате услуг сторонних организаций по проектным работам и по переводу квартиры из жилого в нежилой фонд.

Следовательно, квартира, купленная для ее последующей перепродажи, является товаром. При применении УСН в расходах можно учесть затраты по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, а также затраты, связанные с их приобретением и реализацией, в том числе расходы по хранению, обслуживанию и транспортировке товаров подп.

Расходы по реконструкции, проектным работам, переводу квартиры из жилого в нежилой фонд в этой норме не указаны. Поэтому их нельзя включить в состав расходов, уменьшающих налоговую базу по УСН. Отметим, что этой позиции Минфин России придерживается достаточно давно. Так, в письмах от Поэтому расходы, связанные с проведением реконструкции объекта недвижимости, предназначенного для дальнейшей реализации, при определении налоговой базы учитываться не должны. Однако в г. В письме Минфина России от Тогда финансисты указали, что затраты на покупку квартиры, предназначенной для последующей реализации, включаются в состав расходов на основании подп.

При этом затраты, связанные с ее переводом из жилого фонда в нежилой, могут учитываться в соответствии с подп. А расходы, связанные с подготовкой проектной документации и проведением ремонта приобретенных квартир, могут быть учтены в составе материальных расходов на основании подп. При этом сама квартира должна учитываться как товар.

А вот затраты по оплате услуг сторонних организаций по проектным работам и переводу квартиры из жилого в нежилой фонд учесть не получится. Поясним подробнее. После проведения реконструкции квартиры под офис и перевода ее из жилого фонда в нежилой никакого нового объекта недвижимости не возникает. Меняется лишь его назначение. Поскольку данное помещение приобреталось с целью его перепродажи, в силу ст. Поэтому покупную стоимость квартиры, как справедливо указывает Минфин России, нужно учесть в расходах на основании подп.

Реконструкцию квартиры компания производит с целью ее доведения до состояния, в котором ее можно продать как офисное помещение. То есть по своей сути реконструкция является предпродажной подготовкой помещения. Подпункт 5 п. Согласно п. В подпункте 2 п. Исходя из этих норм законодательства, мы считаем, что стоимость материалов, использованных при реконструкции квартиры, можно учесть в материальных расходах на основании подп.

Отметим, что следование такой позиции, учитывая изменившееся мнение чиновников, может привести к судебным разбирательствам. А судебная практика по данному вопросу не сложилась. Проектные работы При реконструкции квартиры без осуществления проектных работ не обойтись. Но на УСН перечень расходов жестко ограничен, и он не содержит указаний на возможность учета затрат на проектные работы.

Поэтому их стоимость включить в состав расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, на наш взгляд, нельзя. Мы бы не рекомендовали учитывать стоимость проектных работ в составе материальных расходов в качестве затрат на приобретение работ и услуг производственного характера, как это советовал Минфин России в письме от Дело в том, что говорить в рассматриваемой ситуации о приобретении компанией производственных услуг не совсем корректно.

Для компании такая операция, как перевод квартиры из жилого фонда в нежилой носит разовый характер. Поэтому логичнее затраты на проектные работы квалифицировать как прочие расходы, связанные с производством и реализацией.

Книги нашего издательства: серия История.

Когда квартира приобретается с целью перепродажи, затраты на ее реконструкцию учесть в расходах, уменьшающих налоговую базу по УСН, нельзя. К такому выводу пришел Минфин России в письме от

Вопрос: бухгалтерский и налоговый учет выше описанных действий, должны ли платить налог на имущество с кадастровой стоимости, должны ли подавать отчет в налоговую по данному объекту? Ответ Ваша ситуация неоднозначна и конечное решение о том, как учесть квартиру, принимать вам придется самостоятельно. Поясним по порядку. Опубликована таблица ставок налога на имущество для малого бизнеса в 85 регионах РФ на год..

Как ООО на УСН учесть квартиру, купленную для сдачи в аренду

Выгодно ли зарегистрировать ИП для покупки и продажи… Выгодно ли зарегистрировать ИП для покупки и продажи квартиры Физическое лицо планирует покупку квартиры у застройщика и в дальнейшем ее продажу, когда квартира уже будет принята. Также возникает необходимость подачи декларации по форме 3-НДФЛ. Будет ли выгодно зарегистрироваться в качестве ИП, с видом деятельности по купле-продаже недвижимости, выбрав при этом упрощенную систему налогообложения УСН?

Учет расходов по приобретению ОС при УСН должен осуществляться равномерно в течение оставшегося до окончания налогового периода срока и фиксироваться по состоянию на последнее число налогового периода п. Пример Если фирма на УСН в апреле года приобрела в качестве основного средства автомобиль стоимостью рублей, то эти расходы следует поделить на 3 равные части по количеству оставшихся кварталов и последовательно отразить в отчетных документах в привязке к полугодию по состоянию на 30 июня , 9 месяцам по состоянию на 30 сентября и налоговому году по состоянию на 31 декабря — в каждом случае по руб. Подробнее о расходах, принимаемых к уменьшению налоговой базы при УСН, см. С года чиновнки планируют увеличить лимиты по УСН. Подробности см.

УСН: расходы на предпродажную подготовку квартиры

Об учете квартир для проживания сотрудников организации 18 мая г. На каком счете отразить стоимость квартиры? Нужно ли начислять амортизацию по квартире в бухгалтерском учете и в целях налогообложения прибыли? Можно ли учесть стоимость квартиры в расходах при применении организацией УСН? Облагается ли стоимость квартиры налогом на имущество организаций? Если говорить кратко В целях бухгалтерского учета и налогообложения прибыли квартира признается объектом основных средств. Амортизация по квартире в бухгалтерском и налоговом учете начисляется в общеустановленном порядке.

Часто компании и организации покупают квартиры у физ. лиц, чтобы изменить их статус и открыть офис. В подобных случаях представители фирм внимательно анализируют, была ли в помещении перепланировка и насколько она законная.  Сумма исходит из разницы между стоимостью покупки и продажи имущества. При УСН налогооблагаемой базой считает выручка (облагается по ставке 6%) или разница между доходами и расходами (по ставке 15% или в размере, который установлен в регионе совершения сделки). Жилплощадь облагается налогом, если она не стоит на балансе компании в качестве имущества, отнесенного к основным средствам (ст. НК РФ).

Для покупки недвижимости юридическим лицом потребуется: Копия устава. Документ о согласии учредителей и акционеров на осуществление сделки или бумага, подтверждающая, что операция не является для компании крупной подписывается директором и гл. Доверенность на представление интересов от имени организации, если в сделке не участвует руководитель. Документ, подтверждающий личность доверенного лица компании или ее руководителя.

Об учете купленной квартиры на УСН

Стоимость таких объектов, как здания, склады, офисы — немаленькая и, в дальнейшем, если возникнет желание продать ОС, можно столкнуться с неожиданными затратами, ведь учет основных средств на упрощенной системе обладает рядом особенностей и лучше узнать о них до приобретения недвижимости. Документы покупки Главный документ — это договор. Цена, момент перехода права собственности, состояние и составляющие если речь о комплексе помещений — все будет прописано в нем.

Реализация объекта недвижимости при УСНО: как максимально учесть расходы?

Можно ли в налоговом учете начислять амортизацию по служебным квартирам. Вы ответили, что квартиру нужно поставить на учет в качестве основного средства, но амортизацию при этом начислять не можем, так как от данной квартиры получать доход не будем, и она не участвует в производстве продукции. Актив принимается организацией к бухгалтерскому учету в качестве основных средств, если одновременно выполняются следующие условия: объект предназначен для использования в производстве продукции, при выполнении работ или оказании услуг, для управленческих нужд организации либо для предоставления организацией за плату во временное владение и пользование или во временное пользование; объект предназначен для использования в течение длительного времени, то есть срока продолжительностью свыше 12 месяцев или обычного операционного цикла, если он превышает 12 месяцев; организация не предполагает последующую перепродажу данного объекта; объект способен приносить организации экономические выгоды доход в будущем.

[YANDEXREETEXTUNIQ-1-2]

.

Порядок покупки основного средства при УСН (нюансы)

.

Выгодно ли зарегистрировать ИП для покупки и продажи квартиры

.

Комментариев: 2
  1. Ульяна

    Все на разборку!

  2. Рената

    Ми там і так плотем налог не малий,медичне страхування,за квартиру,саітло,вода,газ,одежа, їда,коли хворієм то таблетки там ніхто безкоштовно не дає є скидки,але мінімальні,оплачуєм транспорт ще наша країна хоче здерти послєдню шкуру.Це ганьба тим хто теке зробе.Самі понакрадали мільйони,мільярди і не сплачують податків,а із заробітчанів дерти три шкури,які заробляють кровяними мозолями.Наша влада виробництво все закрила та розвалила добре,що люди в чужі краіні стикаються в пошуках роботи.Велике спасибі усім европейцям їхнім політикам,що в чужі державі дають нам змогу роботи.А наші створюють такі умови ,щоб лишали домівки ,дітей,стареньких батьків і їхали мандрувати з торбою по світу.Ганьба усім хто таке підписує.

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2018-2021 Юридическая консультация.